2014年我国能反映真实负担的广义宏观税负，即把一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入都计算在内的政府全部收入占GDP的比重，已经高达37%。一般来说，发达国家的宏观税负水平在30%到35%之间。中小企业要承担的税负却远远不止37%。除了税收之外，企业还要承担各种行政事业性收费，这也是一个很大的负担---30多个部门的70多种收费压在企业身上！

    房地产企业的税负也很痛苦，怎么把税省下来，又可以避免面临倒闭风险呢？这中间有没有一条出路呢？“有，合法节税策划是企业赚钱的第三种渠道。” 朱耿洲博士前几天在青岛讲学时给出了明确答案。

（“北京大学实战型房地产研修班（13班）”学员学习中）

    8月25、29日，中国资本策划研究院（CCP）院长朱耿洲博士应北京大学信息学院高层培训中心来到青岛雨润集团，为“北京大学实战型房地产研修班（13班）”学员全面讲解了房地产融资的渠道和方法，解密行业领先地产企业融资秘诀，以及如何把合法节税策划当做房地产企业赚钱的第三种渠道的技巧与方法，以帮助房企破解融资难题。

    “合法是前提，而不是逃税、漏税、偷税、避税，合法节税策划与上述逃税等现象是有本质上区别。”朱耿洲博士提出了三个理念：

    第一个理念：合法节税策划是房地产企业赚钱的第三种渠道。

    赚钱实际就是三招，收入-成本-税收=利润。如果大家只会抓经营管理、成本控制，那企业打江山的三把斧头，只用了两把，也就丢掉了节税策划这一把斧头，所以大家要意识到节税策划的重要性。应该怎么做呢？一个简单的建议，老板要会同财务人员，有意识地耗用约半年的时间，系统全面研究我国房地产的涉税品种，同时也要研究一下所在地的财税政策，例如山东各地方的土政策，特别针对房地产的土政策很多，只要用半年时间，这些针对房地产企业的节税策划可以做到的。记住，大家如果觉得这个有效，一定要耗半年的时间，这是打江山必要的，只要企业存在，这就是必备的技能，所以非常重要。

    第二理念：合法节税策划要全程导入。

    合法节税不是说明天要交税，今天来策划，那就是今天做假账。房地产企业在买土地时就决定今后的税收包括拟申报的过程，包括设计的过程，这里面整个过程如果没有提前布局，后面就很难做。所以要全程导入节税策划。据统计，如果能全程导入，一般节省20-30%的税收问题不大。

    第三个理念：合法节税是用好用足国家税收的优惠政策。

    特别是要创造条件地用好用足这些优惠政策，最后达到合法节税的目的。所以崇尚的是一种合法的思路，是法律允许政府提倡的节税行为，这和大家熟悉的偷税、漏税等有本质上的区别。

（图为朱耿洲博士与“北京大学实战型房地产研修班（13班）”学员合影）

    针对房地产节税朱耿洲博士进一步指出：

    1、节税一般占企业的总成本空间是非常大的。

    2、全程策划各项税种的通盘策划。

    3、多用股权的转让，少用土地房产买卖，如果涉及到房地产买卖，各种税费就会增加，但是项目公司股权的转让，可以给我们节约大量的税收支出，这是个基本规律。

    4、用足国家税收优惠政策。

    5、精密测算，关注起征点和拐点，特别使房地产企业的土地增值税，达到一定的金额界限，就会累计增加税收比例，所以企业一定要投入精力测算好，关注拐点。

    6、利用好关联的行业，税收的差距，如果房地产企业的税负很重，那如果有其它行业，就可以进行一部分的利润转移，有些行业的税负很轻，有些利润与成本就可以对冲，特别是关联行业，可以减免税收，可以进行转移操作。

    7、选好企业注册地，自贸区就是一个好地点，从节税的角度，自贸区是一个好地点，因为自贸区，本身税负就比较低，房地产税收还要体现监管的力度，有些不同的区域都会有差异，这个大家要继续研究一下，有些穷地方税收倒是特别厉害，有钱的地方，整个财政所占税点比较低，这些房地产企业压力会小些。大家比较一下，当进入一个地方或进入一个项目，税收事前考虑是很重要的因素。房地产企业税收节约下来的钱就是企业的利润，它不仅仅是企业的利润，而且是企业的净利润。

    ……

    两天课程，朱耿洲博士全面讲述了房地产融资难的破解之道，实操性和针对性都很强，在座的学员们受益匪浅，对课程反映强烈，好评如潮！

本期课程由北大信息学院高层培训中心主办
（本期也是中国资本策划研究院“融资策划36计”知识体系全国大巡讲总第699期）