今年5月19日国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六大部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，《管理办法》自7月1日起施行。

　　2014年经济合作与发展组织（OECD）发布了《金融账户信息自动交换标准》打击跨境逃税后，截至2016年7月，已有101个国家和地区承诺实行CRS，包括拥有众多中国企业、个人账户的英属维尔京群岛、开曼群岛。在签约的国家（地区）中，逾50个国家（地区）承诺于2017年进行第一次信息交换，中国是第二批实施CRS的国家（地区）之一，于2017 年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换。

　　根据日程，从今年1月1日开始我国将对新开立的个人和机构账户开展尽职调查；今年12月31日前，完成对存量个人高净值账户的尽职调查。所谓高净值账户，是指截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元。在2018年12月31日前，我国将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

　　根据国家税务总局发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，须披露的金融账户广义上包括存款账户、人寿保险、家族信托、基金、证券、理财、信托产品、国债、期货等，已经设立的家族信托的委托人、保护人、受托人及受益人均属于披露的范围。2018年9月后，依照CRS规则，中国个人及其控制的公司，在参与国或地区开设的银行账户信息，将会自动呈报于中国税务机关。同时，其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。

　　CRS新政对绝大多数中国居民而言是“无所谓的”，但以下人群会受到影响：

　　第一类：拥有海外资产配置的人群。比如某位中国公民在英国某银行存有巨款，一旦中国与英国达成了协议，那么这名中国公民在英国的哪家银行存有多少钱的信息将由英国银行报送到英国银行管理部门即英国金融服务管理局，该局再报送到英国税务局，由英国税务局与中国国家税务总局进行信息交换，这位中国公民在英国银行的所有信息对中国税务总局来说将一览无余。

　　第二类：在海外持有壳公司进行投资理财，以及已在海外设立家族信托的中国公民。尤其是中国企业及富豪最喜欢的新加坡、中国香港、新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛、耿西岛等设立家族信托，目前这些国家和地区已都成为CRS签约方。

　　第三类：在海外购买高额保险的人。在海外购买超过一定金额的高额人寿保险的中国公民也将在交换信息之列，包括香港。今年起凡内地居民购买香港保单7800港币以上，其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为多项调查的依据，包括资产来源的合法性、资产出境的合法性、缴税的合法性等。事实上，不仅是今年新购买香港保险的内地居民受到影响，由于香港是CRS签约地区，因此香港的保险公司有义务将历史上购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息报告给国家税务总局。

　　最后，提醒在海外拥有庞大资产的高净值人士们，要时刻关注每个国家或地区面对CRS的最新动向。若想将资产转移或者重新规划身份安排，降低税务负担，一定要向专业人士咨询与交流，并运用合法的手段进行筹划。